新《企业所得税法》解读与企业税收筹划策略

招生对象:

企业财务经理、财会人员、法务以及公司的中层及高层管理人员。

课程介绍:

【培训时间】2007年5月18日—19日

【培训地点】北京

【培训费用】￥2000/人（含教材讲义、要点复习、茶点、午餐）

【学员对象】企业财务经理、财会人员、法务以及公司的中层及高层管理人员。

【培训形式】知识讲解、案例分析讨论、游戏感悟、互动交流。

【课程背景】

我国经济社会情况发生了很大变化，社会主义市场经济体制初步建立。加入世贸组织后，国内市场外资进一步开放，内资企业也逐渐融入世界经济体系之中，面临越来越大的竞争压力，继续采取内资、外资企业不同税收政策，必将使内资企业处于不平等竞争地位，影响统一、规范、公平竞争的市场环境的建立。

外资代表表示，中国给予外资企业优惠的税收政策企业当然不会拒绝，但是税收优惠并不是吸引外资企业的首要因素，外资更看重中国潜在的巨大市场、稳定的政治环境、健全的法律制度、廉价的劳动力、资源禀赋和产业集聚度等。

那么内资企业，如何在企业所得税法改革政策向内资企业倾斜有利环境下，充分发挥自己的优势，在2008年1月1日起推行的新企业所得税法实施前，对收入、费用支出、成本核算、企业投资等方面做好相应的策略和规划。这将是当前企业最要的研究课题。《企业所得税改革对企业未来发展的影响课程》通过企业所得税草案，解析企业所得税改革对企业发展未来有哪些影响。力求从企业的内在发展动力出发，寻求企业持续增长的价值本源。

【课程思想】

一、统一企业所得税的税前扣除标准和所得税税率，是“两法合并”的要义。

此次企业所得税法改革的重大方向，是实行法人所得税。另外，今后税收优惠将更多地由以免税或降低税率为主的直接优惠转向间接优惠，由过去的区域优惠为主，转为产业优惠为主，使税收政策体现产业政策。

二、统一税收优惠政策，注重结构导向，税收优惠从原来的因区域不同为主调整为因产业制宜。

今后，优惠的方式和单纯的减免税要转变为各种方式共用的优惠，现在我们的优惠都是采用免税或者降低税率这两种方式为主，但是带来了一些优惠政策到位和不到位的问题，因为减免税的前提应该是有税才能够得到优惠，没有税就得不到优惠。

三、两税合一，内资企业本土优势到最大的释放。

实行新税法，不同类型企业的税负将会有一定程度的变化。对内资企业来说，主要是减轻税收负担；对外资企业来说，税负将略有上升。

四、只要符合国家鼓励投资的项目或产业，均可享受税收优惠

现阶段外商投资企业所得税政策的调整，应在统一内外资企业所得税的框架内进行。内外资企业所得税制的统一，既包括税前扣除范围及标准的统一，又包括税率及税收优惠政策内容的统一。

统一内外资企业所得税优惠政策，还体现在原内资企业享受的利用“三废”、农林牧等基础产业的优惠，同样适用于外资企业。总之，统一后的企业所得税优惠政策，不再分内外资企业，只要符合国家鼓励投资的项目或产业，均可享受税收优惠，反之，属于国家限制和禁止的产业，不再以内外资企业的身份划分而例外。

课程主体框架：

第一部分中华人民共和国企业所得税法（草案）主要内容

第二部分企业所得税主要税收优惠政策有哪些调整

第三部分企业所得税改革谁是最大的受益者

第四部分内外资企业所得税改革问题与对策

主要解决的问题：

一、新旧企业所得税法作了哪些修改。

二、根据企业所得税纳税调整内容确定企业今后发展方向

三、在新所得税法实施前，企业应制定好哪些规划和筹划策略

四、新所得税纳税申报表与新所得税法调整内容的衔接

五、草案加大反避税条款与企业纳税风险规避

【课程主要内容】

第—部分新企业所得税改革主要内容

·内外资企业所得税税率的修改

·计税工资的变动

·企业捐赠比例的调整

·外资的优惠政策的变动

·取消了现行内资税法中有关以“独立经济核算”为标准确定纳税人的规定

本段说明：通过解析，了解企业所得税法作了哪些改革，哪些修订内容对内资企业有利好空间。

第二部分、企业所得税法的“统一”与企业纳税内容的变化

·统一企业所得税法

·统一税率

·统一规范税前扣除办法和标准

·统一税收优惠政策

·哪些行业是最大受益者

·税法实施前的税收筹划空间

[相关案例解析]

本段说明：通过对企业所得税法“统一”内容的解析，做好2007年所得税汇算的统筹调整和策划，确定2008年企业投资定向。

第三部分、税收优惠两大方向的改变

·一个是要坚持产业导向为主，兼顾区域性的税收优惠

·坚持间接优惠为主，直接优惠为辅

·现行税收优惠政策进行整合

本段说明：了解税收优惠原则从过去以区域优惠为主转变为以产业优惠为主，区域优惠为辅的主导思想。对扩大创业投资企业以及企业投资于环境保护、节能节水、安全生产等方面有哪些税收优惠。从而确定企业发展方向。

第四部分、不同类型企业的税负的变化

·内资企业的变化

·对外资企业的变化

本段说明：了解草案中“居民企业”和“非居民企业”的概念，以及权利和义务于法律责任的确定。了解内外资企业调整后得税赋变化。

第五部分、新所得税法草案与新企业所得税申报表内容调整

·应纳税所得额计算内容的变动

·有关项目的计算口径

·收入确定新旧区别

·税前扣除内容的变动

[相关案例解析]

本段说明：企业所得税草案应纳税额构成的变动，对新企业所得税纳税申报表填写内容提出了更高的要求。企业所得税草案对税前扣除内容的变动，确定了申报表计算的准确度。

第六部分、新企业所得税与企业税收筹划空间和策略

一、税收筹划基本原则

1、税收筹划是市场经济发展的必然产物；

2、税收筹划的基本理论与方法；

3、企业税收筹划策略；

4、税收筹划及其特点

5、影响税收筹划的因素分析

6、企业税收筹划的成本与风险分析企业税收筹划的途径

7、企业税收筹划的方法

8、投资与融资的税收筹划

二、税收筹划方法

1、企业生产经营的税收筹划

2、企业理财活动中的税收筹划

实例：

1、做一般纳税人与小规模纳税人筹划

[案例解析]某电子开发公司是一家专门从事数码音像产品制作的企业-----

2、如何代销最为有利

[案例解析]A公司和B公司签订一项代销协议------

3、企业设子公司好还是分公司好

[案例解析]某总公司下属甲、乙、丙、丁四个单位-----

4、企业如何利用税负转嫁最好

[案例解析]某有限责任公司是一家专门生产家用电器的企业-------

5、税率式筹划法

纳税人通过筹划降低适用税率的方式减轻税收负担-------

6、税额式筹划法

纳税人通过直接减少应纳税额的方式来减轻税收负担或解除纳税义务，一般利用------

三、筹划策略：

1、投资与融资的税收筹划

A、投资方式的选择

B、投资地区的选择

C、投资方式的选择

D、融资的税收筹划

E、企业组建形式的选择

F、利用企业隶属关系

四、理财筹划：

1、企业人力资源优化配置税收筹划

2、企业租赁业务税收筹划

3、如何使闲置运输工具通过税收政策创造最大利益

4、企业应选择什么样的工资形式最节税

5、企业支出如何最大化税前扣除的筹划

6、用于企业员工个人支出税前扣除的筹划

7、固定资产改良支出税前扣除的筹划

8、固定资产大修理筹划

9、超支的业务招待费税前扣除的筹划

10、企业教育费全额扣除的筹划

11、企业广告费税前扣除的筹划

12、企业发生的借款费用的筹划

13、企业支付员工电话费的筹划

14、企业差旅费的筹划

15、企业员工午餐费的筹划

16、企业统贷支付借款利息的筹划

17、企业福利费结余的筹划

18、什么样的投资可以避税

19、企业发放的劳保费的筹划

20、税前如何弥补亏损比较合理

21、劳动合同节税签订技巧

22、新办企业的免税筹划

23、规避税务行政处罚技巧筹划

24、规避滞纳金技巧筹划

25、企业所得税主要误点的纳税调整

26、企业所得税税前扣除筹划

[相关案例解析]

本节说明：通过税收筹划策略、技巧的讲解，使大家了解税收筹划应遵循的原则、筹划技巧、从而取得税收筹划最大成果。

第七部分新企业所得税法反避税条款与税务稽查风险规避

1、税务稽查如何选定日常税务稽查对象确定依据

2、如何做好税务稽查前的自查

3、如何解决税务机关内部答复政策不一的问题

4、如何处理“税企”有争议的问题

5、企业应如何为稽查人员提供资料无后患

6、税务稽查确定违法事实的依据在企业中的取证方法

7、税务机关对企业违法案件的审理过程

8、税务机关对企业实施行政处罚依据

9、企业多报的亏损额被查出应如何处理

10、查补税款应用税率的确定

11、成本的检查内容及应注意环节

12、财务费用检查内容及应注意环节

13、管理费用检查内容及应注意环节

14、发生税企纠纷的处理措施

15、如何通过权力减少行政处罚

16、企业查补被列为重大案件的审理程序

17、查补金额多少追究财务人员法律责任

18、案例解析

本节说明：通过讲解，使大家了解税务稽查选案方法，对于查出的问题如何采取应对措施，使损失最小化。

[相关案例解析]

本段说明：企业所得税草案增加了反避税条款。企业日常工作中，面对税务稽查报告，企业最大的困惑就是无法自己界定违法行为程度，而税务机关对企业少申报查补定性的前提就是“主观”与“非主观”，两者的确定直接关系到企业所承担的法率责任和处罚尺度。通过此内容的讲解，提高大家自辩分析能力。强化维权意识。降低不必要承担的税负。

讲师介绍:

【主讲专家】徐老师

　　税务咨询师、资深培训师。 有三十多年的税务稽查、企业税收管理工作经验，曾先后担任税务稽查局、企业所得税处、征收管理处、税收政策法规处负责人，重大案件审理办公室主任、执法监察办公室主任、行政复议委员会副主任。

　　擅长用税收策略解决特有的企业管理问题，在多年的税收稽查、企业管理、税务政策咨询实践中，对各类企业内部管理及税收策略有非常深入的研究。并曾先后为多家企业提供过培训及咨询服务，取得了好的成果。

　　特点是以企业管理、税收理论研究者双重视角，开发了《企业管理与税收战略》系列课程，并先后对各大企业老总。财务经理、税务经理、财务人员进行过多次公开演讲，受训人次突破万人次。

　　观点力主“重估企业价值”的理念，强调“税收决策决定企业可持续发展”和“企业税收价值创新”的思想，坚决摒弃企业发展就是简单的“营销策略”。

　　专业特长：企业税收战略规划、企业内部管理与税收风险规避、现代企业风险理财与税收策略、企业管理与税收创新、税务稽查案例透析、企业与税务征纳管理等。

　　主讲课程：《企业蓝海战略与税收战略》《企业风险理财与税收策略》《企业风险控制与税收规划》《中小企业财务管理与税收实施》《现代企业管理思维与税收创新》《企业营销手段与税收策略》《现代企业风险理财与税收策略》、《企业投资与税收策划》《企业发展战略中的税收选择》等三十多个课程。