应收账款管理及信用风险控制与催收实务

一、应收账款管理存在的问题

1.经营风险意识缺乏

2.内部控制制度不严或失效

3.应收账款管理失当

4.应收账款管理的三大误区

二、应收账款管理概述

1.应收账款产生的原因

2.应收账款对企业经营的影响

3.应收账款持有成本

1)短缺成本

2)机会成本

3)坏账损失

4.应收账款管理目标

5.应收账款管理原则

6.应收账款管理模式

7.应收账款管理工具

1)应收账款的跟踪管理(RPM)

2)平均应收账款回收期(DSO)

3)账龄分析表

4)应收账款的总额控制

8.应收账款管理的三个阶段

1)事前管理

①销售政策与信用政策

②销售合同与销售台账

③经销商评级与审定

2)事中管理

①客户信用评级的动态调整

②客户赊销额度的动态调整

③建立清晰的应收账款明细账

④加强对经销商的监管

⑤加强对销售人员的监管

3)事后管理

①建立严格的对账制度

②建立严格的到期催收制度及流程

③建立合理的收款奖励政策

9.【案例分析】W公司的应收账款管理

三、应收账款信用风险控制

1.企业信用风险事前控制

1)客户管理

①客户信用信息的收集

②客户信息关注要点

2)信用分析与评估

①信用评估分析模型

②财务分析

③客户信用额度的确定

④【案例】某企业最大信用期限及信用额度的计算

3)信用政策的确定

①信用标准

②信用条件

③信用期间

④信用额度

⑤现金折扣政策

⑥收款政策

4)建立与信用相关的内部控制

①信用风险

②信用风险与内部控制的关系

③企业内部控制建设

④【学员讨论】如何帮助ABC公司完善控制信用风险的相关内控制度

5)企业信用管理体系建设

①信用管理体系介绍

②信用管理体系建设

2.企业信用风险事中控制

1)对授信企业进行动态的风险监控

①管理方面的危险信号

②财务方面的危险信号

③企业运作方面的危险信号

2)应收账款的跟踪管理

3)信用期内应收账款的风险管理

4)【案例】A公司信用期内应收账款的管理

5)逾期应收账款的风险管理

6)【案例】四川长虹38亿元应收账款的处理

3.企业信用风险事后控制

1)信用风险的转移

①信用风险转移的目的

②信用风险转移的时机

③信用风险转移的渠道

④信用风险转移的方法

2)信用保险的理赔

3)起诉申请债权保全

4)建立商业信用风险基金

5)建立坏账准备金

6)【案例】四川长虹APEX3.8亿美金坏账处理