房地产建安企业轻松应对“营改增”的5大措施专题

招生对象:

各房地产企业，建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、

税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

课程介绍:

‖主讲内容‖ 

一．措施1：合理预判，提前安排。

(一)“营改增”前世今生及五部曲

(二)房地产建安企业营改增6大热点问题：

1．最新营改增政策剖析与展望

2．渐行渐近：四大领域尤其房地产建安企业何时“营改增”？

3．犹抱琵琶半遮面：“营改增”核心--税率问题

4．“营改增”过渡期的政策衔接问题？

5．“营改增”后土地增值税何去何从？

6．“营改增”是否是拉开地税灭亡帷幕？

(三)房地产建安企业营改增面临的5大挑战

(四)建安企业现有的管理模式在营改增后产生哪些税收隐患？

二．措施2：夯实营改增核心理论、把控涉税风险点--守住一条主线，坚持

三流合一、辨清十个视同、认清5个不得抵扣。

(一)营改增范围及易混淆项目解析：

1．106号文、43号文：营改增范围解读

2．税前扣除的广告费是否包括广告设计费？

3．建筑装饰设计是否属于“营改增”范围？

4．目前工程监理是否属于营改增？

5．饭店、会场等提供的会议场所出租及会场布置是否属于营改增的“文化创意

服务”？

6．提供商标使用权是否属于“营改增”的范围？商誉如何纳税？

7．收取中标服务费缴纳增值税还是营业税？

8．建筑业是否属于混合销售？混业经营与混合销售的异同比较及涉税处理技巧

9．营改增对房地产建安企业并购重组产生哪些影响

10．建设工程项目管理是否属于“营改增”范围？

11．建筑装饰设计是否属于“营改增”范围？

12．目前房地产建安企业哪些项目涉及营改增？

(二)营改增纳税的核心理论及热点问题解析：

1．囤积进项税额，时刻准备迎接战斗

2．如何正确确认销售额（雾里看花--价外费用）

3．是否收到预售款时即产生销项税？收到订金、VIP、诚意金、保证金是否

产生纳税义务？

4．销项税额涉税风险点--“十大视同销售”解析

5．营改增后房屋转为自持物业是否视同销售缴纳增值税？

6．混业经营如何纳税及风险规避？

7．没有营改增就不涉及视同销售缴纳增值税业务吗？营改增后无处躲藏的

赠送业务

8．营改增后销售旧设备、新设备该如何纳税？有无分别？

9．进项税抵扣的基本理念

10．哪些项目不得抵扣进项税？

11．进项税抵扣的票据有哪些？

12．专票管理模式，让假票含泪走开

13．专票背后潜藏的巨大风险--哪些专票违法行为会给财务人员带来牢狱之灾？

14．专用发票被“虚开”的无奈及风险规避

15．增值税发票认证抵扣规定—莫因失误而悔恨

16．逾期增值税扣税凭证如何抵扣及未按期申报抵扣增值税扣税凭证如何处理？

17．增值税专用发票稽查“三流合一”的原则

18．总分机构之间的付款方向不一致，是否允许抵扣进项税额？

19．开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形如何处理？

20．取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，

或者因销货部分退回及发生销售折让，如何处理？

21．丢失专用发票抵扣联怎么抵扣进项税额？

22．常见不得开具专票情形

23．营改增后时代，企业有哪些进项税额可以抵扣？

24．劳务合同与劳动合同的税务区别及筹划—建安企业人工费抵扣技巧。

25．“甲供材”营改增之后房地产建安企业PK焦点

26．资金成本利息方面如何抵扣进项税？

27．房地产建安企业营改增后取得进项税发票的10大障碍及应对技巧？

28．建安企业跨地区经营在营改增后如何纳税？

29．营改增之后建安企业半拉子工程如何处理？

30．房地产建安企业营改增后发生正常损耗、非正常损失如何处理？

31．建安企业挂靠、项目部等运营方式营改增后面临哪些风险及应对策略

32．分包的税务问题及营改增应对策略

33．EPC总承包项目的税务与会计核算及营改增的影响

34．BT（建设-移交）模式的涉税风险控制及营改增影响

35．应税服务年销售额超过财政部和国税总局规定标准的营业税改征增值税纳税

人，是否必须申请认定为增值税一般纳税人？不申请认定的如何处理？

36．小规模纳税人如需开具专用发票，怎么办？

三．措施3：理清财管影响、掌握会计核算、学会税负预测。

(一)营改增对建安企业财务管理的影响及会计处理：

1．营改增前哪些准备工作是必需的？如何提前谋划营改增纳税之道？

2．营改增对建安企业经营的影响及应对：

 ⑴营改增对经营模式会产生哪些影响分析与风险规避？

⑵营改增对财务指标及绩效评价的影响？

 ⑶营改增对经营预算工作的影响？

 ⑷营改增对资金管理的要求？

3．两类纳税人的认定、管理及技巧

4．营改增会计处理：

 ⑴一般纳税人的会计处理及与营业税处理差异

⑵小规模纳税人的会计处理及与营业税处理差异

5．增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的财税处理

6．营改增后如何正确理解一般纳税人标准？

7．房地产建安企业“营改增”后如何建立新的财务管理体制及其要点

8．房地产建安企业营改增后税法影响测算

9．营改增后纳税申报实务

10．73号公告及156号文--勒紧营改增纳税人头上的紧箍咒

11．“票面要素全采集、实时上传监控、增值税纳税人全覆盖”--增值税开票

系统升级版剑指何方？给我们带来哪些喜和忧？

(二)“营改增”对房地产建安企业的影响及税负预测：

(三)房地产建安企业“双赢合作模式”解析：

(四)纳税义务、扣缴义务发生时间解读：

1．增值税及营改增对纳税时间的要求？

2．如何利用纳税义务发生时间进行涉税筹划？

(五)纳税义务、扣缴义务发生地点解读：

1．增值税及营改增对纳税地点有哪些要求？

2．增值税申报是否在项目所在地申报？

3．注册地和项目所在地不同时如何处理？

4．取得发票如何抵扣？在哪里开具发票？

四．措施4：学会筹划技巧，合理降低税负。

1．如何避免在营改增实施过程中多交冤枉税？

2．采购、销售、财务如何合理衔接？

3．九大应对策略

4．理论结合实际--营改增政策如何接地气？

5．如何避免在营改增实施过程中多交冤枉税？

6．巧用重组政策，避免缴纳增值税

五．措施5：了解营改增稽查要点，规避涉税风险。

六．新纳税申报表--税务机关风险评估、稽查利器及填写核心点。

1．放管结合、风险评估、信用管理--新纳税申报表变身稽查利器

2．新纳税申报表给企业带来哪些稽查风险点？

3．新纳税申报表的变化核心点及申报系统校验值

4．税总所便函〔2015〕21号：哪些填表说明被修改？

讲师介绍:

‖主讲专家‖李老师：中国注册税务师、中国注册评估师、全国管理咨询师、著名实战派地产税务专家。现担任多家地产和建安企业税务、审计、评估、培训机构的税务顾问。从事税务工作10余年，具有丰富税务实战经验，为多家大型地产和建安企业及网校做税务筹划、税务培训等服务，并多次代表税务机关为纳税人培训，先后在《注册税务师》杂志、《中国税务报》、《税务规划》发表数十篇文章。对各种税种均有研究，擅长的领域：企业所得税、土地增值税、营改增、企业重组、税收筹划、税务稽查及房地产和建安企业税收。先后在北京、上海、深圳、南京、郑州、福州、沈阳、青岛等40多个城市举办过房地产和建安业财税专题讲座与培训，在培训中擅长将税收政策的解读和具体税务实践结合，讲授由浅入深、内容准确、分析透彻、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默，深受学员好评！