非贸付汇创新管理手段训练营实务案例分析与合同条款设置技巧

类别:财务管理      编号:KC28727

  • 开课日期培训天数上课地区状态
  • 2014年11月06-07日2天北京市已过期
  • 原价:¥5800优惠价:¥5800

    招生对象:

    财务总监 税务总监 财务经理 税务经理

    课程介绍:

    课程流程

    第一天

    8:30签到

    9:00模块一:非贸付汇为什么这么难

    1.非贸付汇总览——范围与监督

    2.不同费用对外支付难度剖析

    3.铂略非贸付汇现状调研报告发布

    课程虚拟案例概览

    10:30茶歇与交流

    10:45模块二:拉锯战-股息享受协定优惠对外支付

    1.股息、红利对外支付的流程

    2.股息、红利对外支付协定优惠税率申请条件

    3.非居民享受协定待遇的申请

    4.受益所有人的认定

    5.居民身份的认定

    6.实际案例分析

    11:45非贸付汇合同的重要性--税务局视角

    -合同标的

    -合同期限

    -合同内容的真实性和合理性

    -履行地点和方式

    -合同金额和收费方式

    -合同金额是否含税

    -知识产权归属

    12:00午餐

    13:30模块三:让人避之不及的常设机构

    1.“常设机构”的一般定义

    2.“常设机构”在中国的实务操作

    3.“常设机构”的延伸--派遣人员来华

    4.企业所得税影响——是否构成常设机构

    虚拟案例合同审核课堂练习(一):外籍人员派遣安排

    M集团为协助其苏州子公司D公司在中国进行业务,M公司将其部分雇员调任到D公司以配合其在中国境内的日常业务运作,并与D公司签署《调任协议》;同时,M公司将代D公司在中国境外向被派遣的雇员支付薪金及有关费用,D公司在收到代垫费用返还通知书后全额返还,并签署了相关的代垫费用协议。

    审阅合同思考点:

    《调任协议》哪些条款描述有利于税务机关常设机构的判定?

    如果你是D公司的财税主管,如何提出条款修改建议?

    案例思考点:

    《代垫协议》的签署能否说明实际代垫行为的产生?

    D公司应当提交哪些证明材料以证明派遣人员实质上是在为D公司工作?

    15:30茶歇与交流

    15:45模块四:特许权使用费VS.服务费

    1.特许权使用费概览

    2.为何税务局对特许权使用费“情有独钟”

    3.国税总局实际判定特许权使用费案例分析

    ?案例一:提供跨境技术支持服务被判定为特许权使用费

    ?案例二:汽车设计服务与特许权使用费

    ?案例三:建筑设计服务与特许权使用费

    ?案例四:国产化服务与特许权使用费

    ?案例五:营销性无形资产使用权和劳务的界定

    ?案例六:支付远程网络服务费构成网络租金支付特许权使用费

    4.税款计算:特许权使用费非居民计税扣缴计算问题示例

    5.特许权使用费和技术服务费的税务筹划

    虚拟案例合同审核课堂练习(二):第三方物流管理系统服务

    M集团中国子公司A在2013年初与R公司签订了一份物流管理系统服务合同,同年8月其又与英国一家x公司签署了技术支持协议,合同约定X公司运用其在英国的技术支持呼叫中心为R公司的物流管理系统提供电话技术支持等一系列的技术支持服务,同时包括可能的在华技术支持服务。9月,A公司需要向境外x公司支付相应费用。

    审核合同思考点:

    1.哪些条款内容有利于税务机关特许权使用费的判定?

    2.怎样修改合同以避免各类对外付汇的风险?

    17:45课程结束

    第二天

    8:30签到

    9:00模块五:管理服务费分摊——非贸付汇闯关的最大挑战

    1.母公司怎么偏好管理服务费分摊

    2.税务局的想法:你愿意挨打,我还不敢下板子

    3.代垫款概述及案例分析

    4.管理服务费的转让定价考量——税务机关观点

    5.管理服务费的转让定价考量

    虚拟案例合同审核课堂练习(三):集团服务费分摊

    A公司根据各家子公司的规模、销售收入以及服务的实际使用量计算分摊,同时向各家子公司提供相关费用凭证。中国地区分摊的项目具体包括:财务管理、人力资源、战略、营销和信息技术等一揽子的服务;

    合同审核思考点:

    1.合同条款中哪些条款有利于常设机构、特许权使用费等问题的判定?

    2.作为境内子公司的财务、你从哪些角度思考修改合同条款?

    3.合同拆分是否为有效的方式?

    11:00茶歇与交流

    11:15模块六:让老板和我同一战线——非贸付汇内部管理和控制策略

    1.常见外汇问题产生原因及风险

    2.外汇和税务监管对实务的影响分析

    3.加强流程控制规避非贸付汇风险

    4.非贸付汇内部流程控制案例分析——“受益所有人”控制

    5.与总部沟通技巧

    12:15午餐

    13:30模块七:不要“捡了芝麻,丢了西瓜”:非贸付汇的转让定价风险管控

    1.最新税务总局内部文件分享

    2.税务机关对非贸付汇转让定价的态度

    3.2013年管理服务费对外支付案例分析

    4.非贸付汇转让定价风险控制策略

    5.跨境服务费案例分析

    14:30茶歇与交流

    14:45模块八:避免站在税务局的对立面:非贸付汇的税务机关沟通策略

    1.税务争议管理机制—税务争议/分歧

    2.税务争议管理机制—管理机制

    15:45角色扮演与合同条款设置

    B公司是M集团设在北京的生产和研发的WOFE,2012年,其集团公司M公司与其签订了一系列的与IT相关的一揽子服务协议,包括母公司提供的IT服务以及母公司集中采购的IT服务费用的分摊。

    具体为:ERP系统的建立、实施与技术支持,集团内部信息及网络服务费、客户服务系统使用费、采购物流服务系统费等。由于支付金额较大以及相关合同条款设置较笼统,B公司一直没有向境外去支付相关费用。

    角色扮演:

    学员分成两个群组,一个群组扮演税务机关,从税务机关角度看该合同有什么具体常设机构、特许权使用费方面的嫌疑。该合同的实质是什么?另一个群组扮演企业,应考虑合同条款有什么问题,面对“税务机关”的质疑,我们的抗辩点在什么地方?(20分钟)

    学员各自派代表分别扮演“税务机关”和“企业财税人员”,“税务机关”提出质疑点,“企业财税人员”进行抗辩解释(20分钟)。

    16:45课程总结

    17:00课程结束

    讲师介绍:

    陈栋(Matthew Chen) 首席运营官

    Matthew现任铂略咨询首席运营官,全面负责铂略咨询的财税课程开发和市场运营工作,并直接参与相关课程的授课。

    Matthew拥有近10年的税务咨询和培训开发工作经验,特别在国际税务理论结合中国实践操作方面有独到的见解。在加入铂略之前,Matthew曾创办第一税务社交平台,致力于中国税务管理人员的经验分享和交流,并直接主导或参与数十个知名企业的非贸付汇、转让定价和非居民跨境股权转让咨询案例和企业内部培训,涵盖的客户行业包括医疗、机械、贸易和服务等。在政府合作方面,Matthew曾协助并主导了北京市国税局《在京跨国公司地区总部税务管理分析》的专题研究,研究结果由北京市国税局直接呈交北京市政府作为内参资料。Matthew由其擅长微观方面国际税务在中国实践案例的分析和阐述,其自然、直接的授课风格广受企业学员的好评。

    Matthew目前还担任为中央财经大学国际税务研究中心研究员,负责跨国公司在中国税务实践的课题研究工作。

    王女士 集团税务总监 某知名跨国企业

    王女士拥有近20年的企业税务管理和咨询服务经验,现任某知名跨国企业集团税务总监。主要领导负责集团的税务项目,包括税务风险管理、税务筹划、供应链环节上的税务处理和投资/运营业务架构的规划等工作。曾参与该集团重大业务税务架构规划和设置工作,在税务筹划、集团税务管理、国际税务管理有着丰富的经验,在非贸付汇领域领导并制定了该集团非贸付汇的内控流程。

    在加入该集团前,王老师曾担任上海某四大会计师事务所国际税务组的高级税务经理,在为跨国企业提供投资架构调整和规划、兼并重组等业务上有着丰富的经验。在担任高级经理期间,王女士对于国际税务理论以及实践研究方面均有着独到的见解。

    王老师拥有荷兰莱顿大学的国际税法学硕士学位,是中国注册会计师和中国注册税务师。

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